Thiết kế website thuế suất bao nhiêu? Đây là câu hỏi mà kế toán doanh nghiệp hỏi SonWeb nhiều nhất, đặc biệt vào mùa quyết toán. Câu trả lời ngắn gọn: 8% cho hầu hết hợp đồng thiết kế website trong năm 2026, và có trường hợp không chịu thuế GTGT. Bài viết dưới đây giải thích rõ từng trường hợp, kèm bảng thuế suất chi tiết và cách hạch toán đúng chuẩn.
📌 Trả lời nhanh
Thiết kế website thuế suất bao nhiêu? Có 2 trường hợp:
- Là dịch vụ phần mềm (lập trình, phát triển ứng dụng web đúng danh mục pháp luật CNTT) → không chịu thuế GTGT, hóa đơn ghi “KCT”.
- Là dịch vụ thiết kế trọn gói (giao diện, hosting, tên miền, nội dung, bảo trì) → thuế suất 10%, hiện được giảm còn 8% từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.
Thực tế phổ biến nhất hiện nay: hợp đồng thiết kế website trọn gói xuất hóa đơn VAT 8%.
1. Vì sao câu hỏi này khiến nhiều doanh nghiệp bối rối?
Trên thị trường hiện nay, cùng một dịch vụ thiết kế website nhưng mỗi đơn vị lại xuất hóa đơn một kiểu:
- Nơi báo giá “chưa VAT”, đến lúc thanh toán mới cộng thêm 8–10%.
- Nơi xuất hóa đơn ghi “KCT” (không chịu thuế) khiến kế toán không biết ghi sổ ra sao.
- Nơi vẫn xuất 10% dù chính sách đã thay đổi từ giữa năm 2025.
- Freelancer báo giá rẻ hơn 30% nhưng không xuất được hóa đơn — thực chất khiến doanh nghiệp tốn nhiều hơn.
Nguyên nhân là chính sách thuế GTGT đã thay đổi liên tục qua nhiều nghị định, và bản thân dịch vụ thiết kế website nằm ở ranh giới giữa hai nhóm: dịch vụ phần mềm và dịch vụ công nghệ thông tin thông thường.
Lưu ý: Nội dung mang tính tham khảo chuyên môn. Với từng hợp đồng cụ thể, bạn nên đối chiếu cùng kế toán trưởng hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
2. Căn cứ pháp lý: Thiết kế website thuộc nhóm nào?
2.1. Trường hợp 1 — Là dịch vụ phần mềm: Không chịu thuế GTGT
Theo pháp luật thuế GTGT, phần mềm máy tính — bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật — thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Thông tư 09/2013/TT-BTTTT của Bộ Thông tin và Truyền thông đã ban hành Danh mục sản phẩm phần mềm và Danh mục dịch vụ phần mềm, trong đó có các hoạt động liên quan đến website và phát triển phần mềm ứng dụng.
Điều kiện áp dụng: hoạt động phải đáp ứng đúng tiêu chí quy định tại Điều 3 và Điều 9 Nghị định 71/2007/NĐ-CP. Nếu dịch vụ cung cấp không đáp ứng các điều kiện này thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo mức thuế suất phổ thông.
Cách thể hiện trên hóa đơn: dòng thuế suất ghi “KCT” hoặc gạch chéo, không phát sinh tiền thuế. Bên mua không có thuế đầu vào để khấu trừ, nhưng vẫn được tính toàn bộ giá trị vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
2.2. Trường hợp 2 — Là dịch vụ thiết kế thông thường: Chịu thuế 8%
Đây là trường hợp phổ biến nhất trên thực tế, áp dụng khi:
- Hợp đồng là “thiết kế website trọn gói”, gồm nhiều hạng mục trộn lẫn: giao diện, nội dung, hosting, tên miền, hình ảnh, SEO cơ bản.
- Sản phẩm được xây dựng trên nền tảng có sẵn (WordPress, theme thương mại, page builder) thay vì lập trình mới hoàn toàn.
- Bên bán không tách riêng được phần giá trị dịch vụ phần mềm trên hợp đồng và hóa đơn.
- Bao gồm cả hình thức cho thuê website hoặc thuê nền tảng theo tháng — hoạt động cho thuê phần mềm không được xem là dịch vụ phần mềm nên vẫn chịu thuế GTGT.
Nguyên tắc cần nhớ: không tách riêng được thì tính thuế trên toàn bộ giá trị hợp đồng.
3. Từ 01/7/2025, thiết kế website chính thức được giảm còn 8%
Đây là thay đổi lớn mà rất nhiều bài viết trên mạng chưa cập nhật.
Ngày 17/6/2025, Quốc hội khóa XV đã thông qua Nghị quyết số 204/2025/QH15 về việc tiếp tục giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8%, áp dụng từ 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Văn bản hướng dẫn là Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Điểm mới then chốt: Nghị quyết 204/2025/QH15 đã mở rộng phạm vi giảm thuế sang các lĩnh vực thúc đẩy kinh tế số, trong đó có ngành công nghệ thông tin — dịch vụ phần mềm, tư vấn IT, chuyển đổi số — vốn từng bị loại trừ khỏi diện giảm thuế ở các đợt trước.
Nói cách khác: trước 30/6/2025, dịch vụ CNTT không được giảm và giữ nguyên 10%. Từ 01/7/2025, dịch vụ CNTT đã được giảm còn 8%.
Các nhóm không được giảm và vẫn giữ 10% gồm: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Thiết kế website không nằm trong danh sách loại trừ này.
Mốc thời gian cần nhớ
| Giai đoạn | Thuế suất dịch vụ thiết kế website | Căn cứ |
|---|---|---|
| Trước 30/6/2025 | 10% (CNTT bị loại trừ khỏi diện giảm) | Nghị định 180/2024/NĐ-CP |
| 01/7/2025 – 31/12/2026 | 8% ✅ | NQ 204/2025/QH15 + NĐ 174/2025/NĐ-CP |
| Từ 01/01/2027 | 10% (nếu không được gia hạn) | Hết hiệu lực NQ 204 |
💡 Lời khuyên từ SonWeb: Nếu bạn đang có kế hoạch làm website, hãy ký hợp đồng và xuất hóa đơn trong năm 2026 để hưởng mức 8%. Với dự án 50 triệu, chênh lệch 2% tương đương 1 triệu đồng — không quá lớn, nhưng là khoản tiết kiệm có thật.
4. Bảng thuế suất chi tiết từng hạng mục trong dự án website
Một hợp đồng website thường gồm nhiều đầu mục khác nhau. Dưới đây là bảng tra cứu nhanh dành cho kế toán:
| Hạng mục dịch vụ | Thuế suất GTGT 2026 | Ghi chú |
|---|---|---|
| Thiết kế giao diện website | 8% | Đã giảm từ 10% |
| Lập trình website theo yêu cầu | 8% hoặc KCT | KCT nếu đủ điều kiện dịch vụ phần mềm và tách riêng trên hợp đồng |
| Đăng ký tên miền .vn / .com | 8% | Lệ phí nộp nhà nước xử lý riêng |
| Hosting / VPS / Cloud Server | 8% | — |
| Chứng chỉ bảo mật SSL | 8% | — |
| Dịch vụ SEO tổng thể | 8% | — |
| Viết bài chuẩn SEO, sản xuất nội dung | 8% | — |
| Quản trị quảng cáo Google / Facebook | 8% | Tính trên phí dịch vụ |
| Bảo trì, nâng cấp website | 8% | — |
| Phần mềm quản lý bán hàng, CRM, kho | 8% hoặc KCT | Tùy bản chất: chuyển giao bản quyền hay cung cấp dịch vụ |
| Thuê phần mềm theo tháng (SaaS) | 8% | Cho thuê phần mềm không phải dịch vụ phần mềm |
| Thiết kế logo, bộ nhận diện | 8% | — |
Về cách ghi hóa đơn: với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, hóa đơn cần ghi chú rõ nội dung đã giảm tương ứng theo Nghị quyết số 204/2025/QH15. Đây là căn cứ quan trọng để chứng minh doanh nghiệp áp dụng đúng chính sách giảm thuế.
5. Hộ kinh doanh, cá nhân nhận thiết kế website đóng thuế thế nào?
Rất nhiều freelancer và studio nhỏ hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh. Từ năm 2026, cách tính thuế đã thay đổi căn bản.
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, thuế khoán và lệ phí môn bài chính thức được xóa bỏ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026. Từ thời điểm này, hộ kinh doanh chỉ còn nghĩa vụ với hai sắc thuế là GTGT và TNCN, đồng thời chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế.
| Chỉ tiêu (nhóm ngành dịch vụ) | Mức áp dụng |
|---|---|
| Tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu | 5% |
| Ưu đãi giảm 20% mức tỷ lệ trong năm 2026 | Còn 4% |
| Tỷ lệ % tính thuế TNCN trên doanh thu | 2% |
| Lệ phí môn bài | Đã bỏ từ 01/01/2026 |
Về ngưỡng doanh thu, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc diện không chịu thuế GTGT và TNCN. Các quy định chi tiết được hướng dẫn tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Điều doanh nghiệp cần lưu ý: khi freelancer báo giá “rẻ hơn vì không có VAT”, rủi ro thuế thực chất đã được chuyển sang phía bạn. Không có hóa đơn hợp lệ đồng nghĩa không có chi phí được trừ, và khoản chi đó sẽ bị loại khi quyết toán.
6. Doanh nghiệp mua website có được khấu trừ thuế và tính chi phí không?
Câu trả lời là có — nếu đáp ứng đủ 4 điều kiện sau.
Điều kiện 1: Hóa đơn điện tử hợp pháp
Hóa đơn GTGT điện tử đúng quy định, đúng mã số thuế bên mua, đã được cấp mã hoặc chuyển dữ liệu tới cơ quan thuế.
Điều kiện 2: Hồ sơ chứng minh giao dịch có thật
Bao gồm hợp đồng dịch vụ, biên bản nghiệm thu bàn giao, báo giá và phụ lục hợp đồng nếu có.
Điều kiện 3: Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Đây là điểm siết chặt quan trọng nhất và cũng là nơi nhiều doanh nghiệp còn áp dụng nhầm ngưỡng cũ. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 15/12/2025, các khoản chi mua hàng hóa,
